如何开具红字发票的流程（7种情况教会您，红字发票怎么开？）

税控面板开具红字发票的步骤教你七种情况。如何开具红字发票？

企业在开具发票的过程中经常会遇到特殊情况，需要开具红字发票。虽然业务很普通，但往往让会计操作起来很头疼。因为红字发票不能随意开具，只有在销售退回、开票错误、终止应税服务等情况下才能开具红字发票。但不符合发票作废的条件，或者销售部分退货，发生销售折扣。边肖为读者梳理了开具红字发票的几个问题 参考。

如何通过系统开具红字发票？

开具红字增值税专用发票的流程分为三步填写《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)、通过《信息表》接收核对、卖方开具红字发票。

需要注意的是，在开具所有红字发票之前，没有必要填写《信息表》。目前开具增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票的红字发票不需要填写《信息表》，可以在开票系统中直接开具红字发票。

《信息表》 到底由哪一方提交？

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局 中华人民共和国公告2016年第47号)，现将《信息表》申请填报的具体情况分析如下

(1)买方取得专用发票并用于申报抵扣的，发票和抵扣联挂买方，买方填写《信息表》。

(2)买方取得的专用发票未用于申报抵扣，但无法退回的，将发票和抵扣联给买方，买方填写《信息表》。

(3)至于卖方 的申请，发票还没有交给买家，或者已经被退回。发票和扣款链接到卖家，卖家会填《信息表》。

所以很好记发票和抵扣哪里挂钩，就由哪一方申请。

超过认证期的发票被退回能开红字发票吗？

符合上述红字发票开具范围的均可开具，不允许仅因逾期证明而使用专用发票冲红。

新的增值税发票管理系统实施以来，发票内容全面采集。通过大数据分析，很容易筛选出认证期后先冲的蓝字发票，再重新开具与原发票内容相同的发票。如果销售方仅仅因为逾期认证而违规开具红字发票，将面临税务行政处罚；买方将面临纳税的处罚。

购买方申请了红字通知单，什么时候申报进项税转出？

买方需要在下一个月的申报期内申报信息表中所列的税额，而不是等到收到红字发票。

如果买方取得的专用发票已经用于申报抵扣，买方可以在新的增值税发票管理系统中填写并上传《信息表》。填写《信息表》时，未填写对应的蓝字专用发票信息，应根据《信息表》所列增值税税额暂转出当期进项税额。取得卖方开具的红字专用发票后，与《信息表》一起作为记账凭证。

申报系统将自动比较从纳税申报表中复制的红字信息表中的增值税金额。与《增值税纳税申报表》附表2第20栏不一致的，不予申报。

红字发票不需要认证，认证了怎么办？

红字发票不需要认证。买方暂将《信息表》所列增值税金额从当期进项税额中转出，取得卖方开具的红字专用发票后，与《信息表》一起作为记账凭证。

虽然红字发票不需要认证，如果经过扫描认证，其信息会进入窗口比对。如果一窗比对填写的进项税大于认证数据，则不通过。比如当月有进项税10万，红字发票认证为-1万，进项税应该小于等于9万(10-1)。如果排除红字数据，填10万元，就过不了。如果进项税部分是90000元，进项税转出没有填写，因为现在的申报系统会比较你的税控系统是否有红字信息申请表，会提示你I

汇总开具的增值税专用发票需要红字发票的，《信息表》 开具红字发票的内容。应按销售的商品、服务和劳务如实填写。目前新的增值税发票系统不支持带清单的红字增值税发票。所以，如果是退单开的正发票，卖家是不能在开票系统开红字单的。

如果是部分红抵消，买方应填写《信息表》 红字发票的内容。根据出售的商品、服务和劳务。

附清单的专票如何开具红字发票？

《信息表》开具错误，正确开具负面发票，导致负面发票的开具与信息表不对应。如果负面发票与《信息表》不对应，税务系统会提示核销不成功，企业无法正常申报。在这种情况下，需要要求税务机关修改《信息表》，将错误的《信息表》号更正为正确的号，企业才能正常申报。

《信息表》上传成功后发现错误，需要修改或取消。错误信息表未上传时，可直接在计费系统作废；上传成功后，纳税人不能修改或取消。《信息表》的注销需持加盖公章的《作废红字发票信息表申请表》、《信息表》号纸和经办人身份证原件到办税服务厅办理。

负面发票开具错误，应及时作废，开具正确发票。如果错误的负面发票不能再作废，要向税务机关说明情况。

红字发票必须按规定开具，并保留相关证据。比如开票有错误，要有对方的拒收证明，服务中止要有合同中止的书面证明。

折让的需要有折让协议等。

来源中国税务报

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