如何审核费用报销记录（会计怎么审核费用报销）

单据审核的意义 如何审核费用报销

费用报销，是每个企业必须面对的一个问题；企业一准备成立，就会相应的产生各种各样的费用；利润的主要来源，就是收入减成本费用；费用的产生，直接抵减的是利润；在现实中，往往是省一分钱容易，赚一分钱难；作为公司的财务人员，一上任，最迫切需要解决的就是需要制定一份较为完善的费用报销制度；特别是最近几年，经济形式不好，降本增效，成为每个企业都必须认真对待的问题。

财务人员怎样才能有效的管控费用呢？其实主要需要从以下几点入手

一、事前制订较为完善费用报销制度；一份完善的费用报销制度中，需要让发生费用的经办人员事前清楚的知道，具体的费用怎么报销、报销的限额是多少、是否需要经过事前审批，需要经过什么人员审批、报销的时间要求是怎样的、需要什么样的附件；

二、审批权限的设置，审批权限可以分为两个方面，一方面是审核需要经过的流程结点，比如经办人填写报销单，经由部门负责人审核，再到给财务会计审核，再到给财务经理审核，再到副总、总经理审核，由出纳付款；另一方面是审批金额的权限，需要事前制订各类支出，各级管理的金额审批权限。

三、单据审核；有了基础的制度，就有了管控的依据；在现实情况中，有效的执行才是管控的关键，一份制度设计的再完善，如果没有执行，也只是一纸空文；所以审核非常的重要，究竟要怎样审核什么呢？可以从以下几个方面进行

1、支出的真实性，真实性是非常关键的事项；公司是独立核算的企业法人，公司的钱只属于公司，只有用于公司相关业务的支出，才是公司的支出。往往一些人，为了自己的一些私利，虚报费用，损害公司利害。为了防止这种行为，审核的之一点，就是要审核费用支出的真实性，如何证明真实性，这里就涉及到一个“证据链”，具体包括支出的单据、事前的申请、支出时间与发票时间以及与行程，如果证据链存在冲突，那就存在问题，需要报销人员解释清楚原因，没有正当的理由，则不能报销；

2、支出的合理性，支出应以节约为原则，不必要的支出一定不支出，可有可无的支出，也不支出，只有必须要的支出，才能支出；不必要的以及可有可无的支出，带来的只会是纯粹的费用，没有任何作用。对于这类支出需要严格控制，甚至不报销；

3、单据的合法性，税法中对于税前扣除的单据，有明确的规定；本来属于公司的费用支出，如何没有取得合法的票据，还需要多交25%的企业所得税，这是极不划算的，所以，支出的费用，一定要有符合税法规定的票据，关于票据的要求，需要在报销制度中事先做好规定。

4、流程的正确性，主要关注需要事前申请的事项是否已申请，选用的报销流程表单是否正确，审批的金额权限是否在规定的范围内；

5、支出科目及金额的正确性，支出科目填写是否正确，报销单据的摘要和数字填写是否清晰、正确，金额计算有无差错，大小写金额是否相等；

6、避免重复报销，一些业务人员，大部分时间都在外面跑，每天的实际支出也没有及时做好记录和相应单据的整理，往往是出差结束后，才统一整理，在这情况下，业务员也许自己都记不清花费了多少钱，也许只要看到发票，就作为公司的支出，特别是现在很多都使用电子发票，一大批电子档，难免出现无意识的重复；还有就是几个人外出，有一些共同发生的费用，报销时却分开报销，也很容易产生重复；对于业务人员重复报销的问题，需要其提供好有日程的费用报销清单对应发票核实好；对于共同出差人员的报销问题，在制度中规定好，几人出差的，由一人统一报销。

7、报销公司的正确性，现在很多老板，都喜欢注册好几家公司，形成了“一套人马、多家主体”的现象，费用发出后，往往就分不清楚到底是为哪家公司支出，需要经办人在发生时，分清楚支出的主体，取得对应主体的票据，在报销单上注意好支出的公司。

以上是对如何审核费用报销的一些，希望能提供一些参考。

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