会计需要知道的销售返利（销售返利做账技巧）

返利网怎样返利 掌握这几种销售返利的筹划 ，财务人千万别错过！

销售返利业务常见的税务痛点

1、会计与税务处理不一样

2、不愿意采取红字发票处理方式

3、采用折扣方式，被税务机关质疑毛利、价格波动

4、以咨询费报销，没办法提供服务成果，被质疑接受虚开发票

销售返利的税务筹划

销售返利的概念

当经销商累计采购达到一定量，厂商给予额外的销售折扣；通常按照年度统一计算，常见的销售返利比例为1%-5%。

【举个例子】某企业向经销商销售产品，出厂价格为吊牌价的4折。当经销商年度采购达到300万以上，可以额外给予3%的返利，当经销商年度采购达到500万以上，可以额外给予5%的返利。

销售返利的税务处理

企业销售产品，按照实际收到的款项确认收入，缴纳增值税。客户以后按照政策销售返利，属于价格折扣，在享受时按照实际收到的价款缴纳增值税。

【会计处理】企业销售产品，应当根据返利政策计提客户可以享受的返利，作为销售折扣，冲减收入，减少收入，减少企业利润。（权责发生制）

【税务处理】按照全部收入缴纳增值税，没有发生的折扣不能冲减收入。在以后冲减收入，减少增值税。

返利的税务筹划红字发票

【参考文件】国税函【2006】1279号

税务处理 与购买方结算实际返利额度，将购买方可以享受的累积返利集中在一张红字发票体现，注明累计返利。

【举个例子】某经销商年度采购400万，可以享受20万的累计返利，双方确认后按照开具红字发票方式操作，厂家开具20万的累计返利红字发票。

返利的税务筹划折扣方式

对于经销商获得的累计返利，在经销商以后下单采购中通过折扣方式处理，销售厂商按实际收到金额作为收入缴纳增值税和企业所得税

【举个例子】某经销商年度采购200万，可以获得30万的累计返利，企业在以后发货时给予经销商折扣提现返利。比如经销商采购10万货物，实际支付7万，3万抵减累计返利。

【注意事项】以折扣方式处理返利的常见问题

1、合同中没有明确在以后给予折扣，建议完善合同条款。

2、以后每次享受折扣没有明确更高限额。

3、通过折扣返利，产品价格低于成本价

4、通过折扣返利，同类产品价格波动大，被质疑

返利的税务筹划报销方式

经销商以提供服务方式获取返利，向厂家开具服务发票、服务内容、各类相关的服务费。

【举个例子】某经销商年度采购200万，可以获得30万的累计返利。经销商根据日常服务与厂家签署服务协议，并开具30万的服务发票。

【常见问题】

以费用报销方式处理返利的常见问题

1、签订咨询服务合同支付大额咨询费，没有对应的服务成果

2、签订服务合同具体服务不清晰

3、签订服务合同收费标准不清晰

【问题建议】

签署营销推广服务协议

服务成果展示、陈列、推广活动等

销售返利是实操中常见的事项，大家可以参考我的文章，帮助企业解决现实的问题哦！~

感谢您的阅读，请点击右上角“+关注”，每天获取实用好文章！

「理个税」提供最专业财税资讯及中小企业全生命周期一站式管家服务。

来源世杰财税笔记

销售返利做账技巧 销售返利账务处理技巧