涉税案件实务（涉税实务工具书）

简述律师实务文书的特点 涉税案件实务梳理与疑难精解|一本以案说法的涉税实务工具书

财政是国家治理的基础和支柱。 新时代税务律师的执业活动事关国计民生、公平正义,所以税务律师必须视野宽广、洞察敏锐,密切关注国家财税改革和财税立法,始终立于时代前沿。

本书作为一本涉税业务实务书、工具书，从涉税行政案件、涉税刑事案件、涉税民商事务、涉税非诉业务四个方面对涉税案件法律实务进行内容与流程的全梳理。“疑难精解”对税法理论与实务中的难点问题进行解答；“案例解析”分析作者办理或业内有影响力的典型案例，提取实务要点；“实务工具”是作者对一些涉税烦琐内容的，知识要点一目了然。本书可成为税务律师等涉税实务工作者、税法研究者、企业管理者学习、工作的“手边书”。

内容丰富，涉及面广。集涉税民商事、刑事、行政和税收合规以及筹划于一体。与时俱进，创新型强。涉及税收立法、税制改革、绿色税制以及经济数据化对国内税制带来的挑战等税法和税制的前沿研究。“疑难精解”关注高净值人群偷逃税活动，并答疑解惑。“案例解析”以专题讲解的形式，穿插案例、精解和图表，以案说法。“实务工具”针对性和可操作性强，易于快速上手。

疑难精解 20 违约金是否需要开具发票

乙公司与甲公司签订供货合同,甲公司未履行供货义务,乙公司收取甲公司 20万元违约金,甲公司要求乙公司针对违约金开具发票。

根据《发票管理办法》第3条的规定,“发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证”。

《增值税暂行条例》第6条第1款规定:“销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,不包括收取的销项税额。”

《增值税暂行条例实施细则》第12 条规定，“条例第六条之一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费”。

从上述法律规定可以看出,本案是在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务及未提供应税服务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税,也不属于发票管理范围,,本案中乙公司不需要开具发票,只开具收款收据即可。

（目录是一本书的精华）

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之一编 涉税行政案件之一章 税收体制改革对税收征管的影响之一节 税收体制改革要求 一、提高直接税的比重,对未来国家财政和企业的影响 二、全国一盘棋与财政管理 第二节 涉税领域监管 一、金税“三期”和社保入税让企业更规范 二、企业经营期间税务的管理更加严格 三、个人所得税制度完善与现代支付和收入监测四、避免发票和偷税的风险第二章 税收征收管理 之一节 各税种概述 案例 1 江苏省高级人民法院税款征收纠纷案 第二节 税务追缴期限 一、税款和滞纳金追缴期 二、税务处罚追缴期 案例 2 大庆某昌偷税被处罚案第三节 财务会计、公司法与我国税法的差异和调整 一、财务会计、公司法与税法规定的差异

二、税法对财务会计的税务调整 第四节 意思自治与实质课税原则

一、约定交易价格明显偏低的税务处理 案例 3 广州德发案二、当事人意思自治原则与纳税主体的确定 三、约定超出法定抵扣比例限制,税务可以调整 四、对不具有合理商业目的的安排,可以按照实质课税原则征税 案例 4 陈某伟行政诉讼案第五节 税收滞纳金涉及的问题 疑难精解 1 税务滞纳金可以超过本数吗案例 5 骏腾公司与北京税务局税务处理案第六节 退税和税款返还 一、出口退税案例 6 暂停税款返还行政诉讼案二、税款返还及税收优惠第三章 税务稽查程序 之一节 稽查案件的来源 一、稽查案件来源的制度规范 二、虚开发票案件来源和处置三、偷逃税款立案和处置第二节 税务检查一、检查手段和 二、稽查时限 三、税收强制措施第三节 税务稽查审理 一、稽查审理内容二、稽查结论作出 三、税务处理决定案例 7 针对土地拍卖征税行为之诉案

四、税务行政处罚听证 案例 8 出租房产引发的偷税案第四章 税务行政处罚 之一节 税务处罚一般规定一、税务处罚的种类和内容 二、各处罚责任的区别 三、送达税务处罚决定书的程序和当事人的权利 四、税收违法从宽处理 疑难精解 2 企业注销对稽查局查案影响疑难精解 3 稽查前补缴税款与稽查后补缴的意义和影响五、被处罚主体 疑难精解 4 纳税人和扣缴义务人违法的查处第二节 税务处罚特殊规定 一、重大税务案件集体讨论制度 二、大案要案的报告制度 三、检查、审理、执行部门分工和制约 第五章 税费的执行 之一节 税务机关的强制执行条件和措施一、税务局强制执行措施 二、强制执行条件三、稽查局强制执行第二节 申请法院强制执行 一、申请法院强制执行的期限要求二、法院对税务申请强制的审查第三节 社会保险等非税收入的执行一、社会保险费的征收 二、社会保险费的管理第四节 税款执行与担保债权、罚款、没收违法所得顺位

第六章 税务行政复议之一节 提出税务行政复议必须先行缴纳税款或担保 第二节 复议的范围 第三节 复议被申请人、复议管辖和复议期限 一、复议被申请人 二、复议管辖 三、复议期限 第七章 税务行政诉讼 之一节 起诉期间第二节 税务行政案件原告被告确定 一、原告的确定 二、被告的确定第三节 税务行政案件的审理范围第四节 税务行政案件的管辖案例 9 税局征税案

第二编 涉税刑事案件之一章 逃税罪 之一节 法律相关规定一、比较偷逃税款税法与刑法的差异 二、不申报和虚假申报的区别 第二节 税务移送刑事案件程序和标准一、逃税罪的立案标准 二、税务行政处罚是否为刑事案件的前置程序 疑难精解 5 法院可否在虚开发票案件中直接改变罪名为“逃税罪”三、偷税案件移送部门和程序要求 四、行政机关形成的证据在刑事案件中的运用

疑难精解 6 公安立案后行政机关还可以作出税务处罚吗第三节 偷税的定性 案例 10 朱某某逃税案疑难精解 7 税务机关“罚款”与法院“罚金”可否折抵 疑难精解 8 建筑行业“挂靠”中的纳税主体疑难精解 9 逃税罪数额和比例的定罪标准 疑难精解 10 扣缴义务人可否补缴税款免责第二章 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 之一节 增值税专用发票的基础介绍 一、增值税 二、可抵扣税款的范围 三、三个罪名的区分 第二节 虚开增值税专用发票罪 一、相关法律法规二、虚开和虚开的数额认定 疑难精解 11 未构成虚开也要补缴税款吗三、虚开发票的行政认定四、虚开发票与偷逃税款的关联 疑难精解 12 补缴税款时能否弥补以前年度亏损案例 11 陈某弥补虚开增值税专用发票损失案案例 12 李某某等虚开增值税专用发票案第三节 虚开发票中不构成犯罪的情况 一、关于挂靠“开票”的认定 二、善意取得发票的认定中行政与刑事责任差异 典型案例 1 张某强不构成虚开增值税专用发票案案例 13 浙江省高级人民法院陈某某案案例 14 亳州杨某某案疑难精解 13 何为“代开” 疑难精解 14 开票方已被认定虚开的,怎样认定“受票方”善意取得发票疑难精解 15 善意取得发票可否不补税、不缴纳滞纳金疑难精解 16 虚开增值税专用发票“开票方”账务处理第四节 涉税单位犯罪与个人犯罪 一、涉税单位犯罪的规定 二、税收征管中各罪名单位犯罪和个人犯罪的差异 三、单位犯罪的认定 四、单位犯罪的认定程序 第三章 虚开普通发票罪 之一节 相关法律依据 第二节 虚开增值税专用发票罪与虚开普通发票罪刑法责任比较第三节 虚开增值税普通发票的“虚开金额”理解与适用第四节 虚开普票案件如何弥补税款一、虚开普票被查后需要弥补哪些税二、弥补税款数额三、何为弥补税款损失,怎样对鉴定报告中确定“数额”提出疑问疑难精解 17 虚开专票的某些法律规定可否适用于虚开普票案例 15 姜某某虚开普通发票案案例 16 白某某 40 万虚开案第四章 骗取出口退税罪之一节 相关法律依据第二节 本罪与其他税收征管类犯罪的区分 一、刑期及罚金的区别二、骗取出口退税与偷税的定性与区分三、骗取出口退税与虚开增值税专用发票的区分疑难精解 18 善意取得发票办理出口退税的定性典型案例 2 广州德览公司、徐某某骗取出口退税无罪案

第五章 其他危害税收征管罪之一节 非法伪造(制造)、出售、购买、持有伪造专票(普票)罪一、伪造、非法出售、购买增值税专用发票罪 二、伪造(出售)发票罪三、持有伪造发票罪 第二节 逃避缴纳税款罪 一、本罪说明 二、本罪相关法律依据第三节 抗税罪第四节 涉税职务犯罪 一、职务犯罪的刑事责任 二、数罪并罚三、立案数额标准和量刑规定 四、滥用职权与徇私舞弊、玩忽职守的定罪差异 案例 17 办税人员涉嫌徇私舞弊抵扣税款罪案案例 18 税务副局长滥用职权增量发票案第三编 涉税民商事务之一章 税款负担纠纷 之一节 税费的负担约定与法定 一、买卖房产究竟有哪些税二、房产 纳税义务主体与约定冲突的情况案例 19 某税务局征税行政诉讼案第二节 法拍房税费的承担一、相关法律规定 二、法拍房税费承担的现状 案例 20 购买拍卖房税费负担纠纷案

第二章 发票给付及税款损失纠纷之一节 合同履行中发票的给付义务和税款损失请求权 一、发票给付义务二、税款损失的赔偿 案例 21 孔某未开具发票纠纷案第二节 虚开发票导致税款损失赔偿纠纷案例 22 虚开发票导致损失的赔偿诉讼案第三章 税务机关通过民事诉讼追征税款的权利和义务 之一节 代位权和撤销权一、法律依据二、行使条件和程序 第二节 企业注销破产重组案件中的税款征缴 一、法律依据二、在破产中征缴税款的程序和相关问题三、在企业并购重组税款的征收和追缴 第四章 民事、行政和刑事责任交叉问题之一节 追缴税款、罚金、没收财产的收缴部门和先后顺序 一、税款、滞纳金和罚款(罚金)的收缴单位疑难精解 19 税款交到税务登记地以外可行吗二、追缴税款、罚金和没收财产的先后顺序 第二节 民事、行政和刑事责任的差异与衔接 一、民事责任的具体规定二、涉税行政责任与刑事责任差异与衔接三、民事责任优先原则 第三节 涉税案件被追究刑事责任后,罚款与罚金的替代性第五章 税法与《民法典》的关联之一节 《民法典》“涉税”条款

一、《民法典》中的税收条款二、亲属、法定继承人是税法免税条件 三、法人终止面临税法怎样的约束 四、税务机关行使代位和撤销权对交易的影响 第二节 《民法典》与税法交叉的法律问题一、合同约定与包税条款的效力二、债权转移可能存在的虚开发票风险三、违约金和赔偿金是否要缴税 疑难精解 20 违约金是否需要开具发票四、借贷关系中取得利息的税务问题 五、订立合同的时间与纳税义务发生时间六、意思自治与税收实质课税原则 第四编 涉税非诉业务之一章 企业税务合规审查 之一节 合规性审查的背景和相关法律依据 一、合规性审查的由来和演变二、第三方合规机制的法律依据 三、企业家要加强公司财税合规监控,保证企业健康发展第二节 合规性审查的内容 一、我国目前合规性管理的制度规范 典型案例 3 更高人民检察院公布合规性审查的首起涉税案例二、税务合规性审查业务的具体内容 第二章 分行业税收 之一节 研究分行业税收的意义 一、我国增值税应税项目对于行业细分的意义 二、行业细分与所得税的关系 三、工信部、统计部等部门规定的行业和规模标准

第二节 各行业核定征收 一、核定征收上位法规定 二、企业所得税核定规定 三、个人所得税核定规定 四、土地增值税核定的规定 五、增值税核定 六、高收入者与禁止核定行业 第三节 律师行业税收 一、律师行业税收规定 二、律师行业税收的特点疑难精解 21 委托 合同含有办案支出费用是否还可以扣除30%办案支出 第三章 企业投资并购重组的税收规则和筹划 之一节 非货币资产投资一、增值税 二、土地增值税征收规定 三、契税四、个人所得税 五、企业所得税 第二节 改制重组、分立、合并疑难精解22 个体工商户和合伙企业发生股权(或称出资人)的变动时,与其他组织适用法律有哪些不同 一、增值税 二、土地增值税 三、契税四、企业所得税 第三节 资产划转一、增值税和土地增值税二、契税

三、企业所得税 第四节 资产 一、增值税二、契税三、土地增值税四、所得税 案例23 实为资产 ,名为股转被否定商业目的第五节 公司增资 一、增值税和土地增值税 二、个人所得税案例24 收购股权时转增股本个人所得税处理 三、企业所得税 四、契税第六节 公司减资 第七节 股权 一、增值税 二、契税三、个人所得税 案例25 股权 过程中的“阴阳合同” 四、企业所得税 五、土地增值税 第八节 债转股 一、增值税二、契税三、所得税 第九节 企业产权 第十节 分取利润 一、企业分红 案例26 变更企业投资享受免税待遇 二、个人股东分红

第十一节 企业清算一、增值税 二、土地增值税 三、契税四、所得税 第四章 税收优惠 之一节 所得税税收优惠一、企业所得税 二、个人所得税 第二节 国家专项财政补贴第三节 增值税未超过规定销售额免税 案例27 掌握申报周期以达到增值税免税目的

案例28 将一般纳税人转变为小规模纳税人以节税 第五章 企业节税 之一节 各类企业税收优劣

一、各类型企业所得税情况 二、各类型企业增值税情况 第二节 企业的市场需求和规模要求第三节 节税案例分析 第六章 企业如何面对稽查之一节 企业要重视税务检查第二节 企业要如何应对税务稽查 一、应对税款征缴 二、应对滞纳金检查 三、对于预计罚款的处理 案例29 某监理公司被稽查案例分析

附录 实务工具附表 1 企业并购重组税收一览附表 2 一句话读懂各税种 附表 3 税务证件或文书汇总 附表 4 税收违法行为汇总 附表 5 企业所得税核定征收税负一览 附表 6 个人所得税核定征收税负一览

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